Kapitalertragssteuer!

Wenn Sie Ihr Zweit-/Ferienhaus in Portugal verkaufen, müssen Sie Kapitalertragssteuer zahlen.

Personen mit ständigem Wohnsitz in Portugal können von zusätzlichen Steuerbefreiungen profitieren, wenn sie in eine andere Immobilie in Portugal investieren. Jeder Fall ist individuell.

Die Steuerbehörden verlangen die Zahlung der IRS auf Kapitalgewinne, die durch den Verkauf einer Zweitwohnung erzielt werden, wenn diese in eine ständige Wohnung für den Wohnsitz der Person außerhalb Portugals investiert wird, so die verbindliche Information der Steuerbehörde(AT), die auf der Finanz-Website veröffentlicht wurde. Befände sich die Immobilie in Portugal, könnte sie laut einem Bericht von ECO von der im Mais-Moradia-Paket vorgesehenen Steuerbefreiung profitieren.

Im Gesetz wird der Standort der Immobilie nicht erwähnt, aber die Steuerbehörde geht davon aus, dass der Vorteil nur in Anspruch genommen werden kann, wenn sich das Haus in Portugal befindet. "Dies ist die einzige Schlussfolgerung, die aus einem Gesetz gezogen werden kann, dessen politisches Ziel es war, in die Lösung bestehender Probleme auf dem portugiesischen Wohnungsmarkt einzugreifen, das sich einzig und allein mit den dort bestehenden Verzerrungen, der Art und Weise, wie sich diese Besonderheiten auf portugiesische Familien auswirken, und der Suche nach Lösungen zur Linderung der sich daraus ergebenden Probleme befasst", so die Schlussfolgerung des AT.

Das Gesetz Mais Habitação vom 6. Oktober 2023, das von der sozialistischen Regierung mit absoluter Mehrheit unter der Leitung von António Costa verfasst wurde, billigte Maßnahmen mit dem Ziel, "mehr Wohnraum zu garantieren", die insbesondere vorsehen, dass Gewinne aus dem Verkauf von Zweitwohnungen von der Besteuerung durch das Finanzamt ausgenommen werden, wenn sie für die Rückzahlung des Kapitals eines Wohnungsbaudarlehens verwendet werden, das für das Eigenheim des Steuerpflichtigen, seiner Familie oder seiner Nachkommen bestimmt ist", heißt es in demselben Dokument, das von der AT genehmigt wurde.

Die Frage wurde von einem Steuerzahler aufgeworfen, der beabsichtigt, "den aus dem Verkauf eines Zweitwohnsitzes erzielten Veräußerungswert zur Rückzahlung eines Darlehens zu verwenden, das für den Erwerb eines ständigen Eigenheims eines Nachkommens aufgenommen wurde, wobei sich das Darlehen auf eine außerhalb des nationalen Hoheitsgebiets, aber innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums gelegene Immobilie bezieht".

Tatsächlich wurde mit dem Gesetz Nr. 56/2023 "einen Ausschluss des Gewinns aus der entgeltlichen Übertragung von Baugrundstücken oder Wohnimmobilien, die nicht für das Eigenheim oder den Haushalt des Steuerpflichtigen bestimmt sind, von der Besteuerung durch das Finanzamt, sofern der Veräußerungswert für die Tilgung des Kapitals für ein Wohnungsbaudarlehen verwendet wird, das für das Eigenheim des Steuerpflichtigen oder seiner Angehörigen bestimmt ist, oder für seine Angehörigen bestimmt ist, und sofern dies innerhalb von drei Monaten, gerechnet ab dem Datum der Veräußerung oder ab dem Datum des Inkrafttretens des Gesetzes, im Falle von Übertragungen, die bis zu diesem Datum erfolgt sind, geschieht", so die Steuerverwaltung.

Für den Fall, dass der Verkauf der Zweitwohnung nach Inkrafttreten des Gesetzes erfolgt, können nur Übertragungen bis zum 31. Dezember 2024 von der Steuerbefreiung profitieren.

Nach der Auslegung der Vorschrift sind die Steuerbehörden der Ansicht, dass sie "mit einem Steuerausschluss konfrontiert sind, der die Form einer faktischen Steuervergünstigung hat, d.h. einer außergewöhnlichen und zeitlich befristeten Regelung, die speziell geschaffen wurde, um außerfiskalische öffentliche Interessen zu verfolgen, die über denen der Besteuerung stehen und darin bestehen, Familien zu unterstützen, die aufgrund des plötzlichen Anstiegs der Zinssätze hohe Kosten für ihre eigene und dauerhafte Wohnung tragen müssen".

Darüber hinaus geht das AT davon aus, dass "das Ziel dieser Verordnung darin bestand, eine steuerliche Beihilfemaßnahme zu schaffen, um Familien, die ein Eigenheim in Portugal besitzen, bei der Reduzierung ihrer Ausgaben zu helfen, was bedeutet, dass ihre Anwendbarkeit auf Fälle beschränkt ist, in denen sich das Eigenheim auf portugiesischem Gebiet befindet und das Darlehen dort aufgenommen wurde".

"Dies ist die einzige Schlussfolgerung, die aus einem Gesetz gezogen werden kann, dessen politisches Ziel es war, bei der Lösung von Problemen auf dem portugiesischen Wohnungsmarkt einzugreifen, das sich einzig und allein mit den dort bestehenden Verzerrungen, der Art und Weise, wie sich diese Besonderheiten auf portugiesische Familien auswirken, und der Suche nach Lösungen zur Linderung der sich daraus ergebenden Probleme befasst", heißt es in der gleichen verbindlichen Information.

Schließlich fügt das AT hinzu, dass der IRS-Code zwar ausdrücklich auf die Möglichkeit der Reinvestition in ein eigenes ständiges Wohnhaus in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums verweist", das Gesetz des Mais Habitação-Pakets dies jedoch nicht erwähnt". Daher sind die Steuerbehörden der Ansicht, dass "die Überzeugung gestärkt wird, dass ein solches Szenario - die Abschreibung von außerhalb des nationalen Hoheitsgebiets gelegenen Immobilien - nicht in den Anwendungsbereich der gesetzlichen Bestimmungen der oben genannten Regelung fällt".

"In Anbetracht der obigen Ausführungen wird der Schluss gezogen, dass der Antragsteller nicht in den Genuss der Steuerbefreiung kommen kann, wenn der aus dem Verkauf seines Zweitwohnsitzes erzielte Veräußerungswert für die Tilgung eines Kredits verwendet wird, der für den Erwerb einer Immobilie aufgenommen wurde, die zwar für den eigenen ständigen Wohnsitz und den seiner Nachkommen bestimmt ist, sich aber nicht auf dem Staatsgebiet befindet", heißt es abschließend im selben Dokument.

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Wichtiger Hinweis: Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und ersetzt nicht die Konsultation der offiziellen Gesetzgebung.